Налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды При расчете налога на прибыль по группе обособленных. Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г.
Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций ( расчетов) по налогам союзе, подписанного в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года. 6. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации ( расчете). ( расчеты) по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль на.
УТВЕРЖДЕНО
ГЛАВА 7
Новая форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль Журнал регистрации счетов-фактур при УСН (агенты) 2015 в электронной форме! Расчет отпускных · Расчет больничных · Персонифицированный учет · 2- НДФЛ.
Форма налоговой декларации ( расчета) по налогу на прибыль. 2009. 2008. 2007. 2006. 2005. 2004. 2003. № 1, январь. № 1, январь 70 Инструкции налоговые декларации представляются независимо от наличия у плательщика При выявлении ошибок в бухгалтерском учете и отчетности исправления в.
УТВЕРЖДЕНО Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 15.11.2010 N 82 ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО НАЛОГАМ (СБОРАМ), КНИГИ ПОКУПОК (в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 , от 12.04.2012 , от 11.06.2012 , от 31.10.2012 , от 03.01.2014 ) ГЛАВА 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок разработана на основании Налогового Республики Беларусь.
ГЛАВА 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок разработана на основании Налогового Республики Беларусь. 2. Налоговые декларации по налогам (сборам) представляются плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее - плательщик) в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет (далее - инспекция МНС). 3. Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчету), для заполнения которых у него имеются сведения. 4. В налоговых декларациях (расчетах) показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой. 5. Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) и налоговая декларация (расчет) по акцизам заполняются с учетом требований о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе, подписанного в городе Москве 25 января 2008 года, о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, подписанного в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года. 6. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) "Сведения о размере и составе использованных льгот" заполняется плательщиком однократно, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией, по истечении календарного года (за исключением приложений к формам налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций и налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций, представляемых одновременно с налоговыми декларациями (расчетами) на текущий налоговый период) при применении льгот по налогам (сборам), в том числе при применении пониженных по сравнению с обычными ставок налогов (сборов). При этом: (в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 , от 03.01.2014 ) графа "Код льготы" заполняется инспекцией МНС согласно республиканскому справочнику льгот по налогам; графа "Размер льготируемой налоговой базы" не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. 7. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) неполноты сведений или ошибок плательщик вносит изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) в следующем порядке: 7.1. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года, поданной за прошлый налоговый период, соответствующие изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за тот налоговый период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки. На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)", или в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)", или в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):" и в строке "в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок"; (в ред. постановлений МНС от 31.10.2012 , от 03.01.2014 ) 7.2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода. При этом: на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "Внесение изменений и (или) дополнений" знак "Х" не проставляется; (в ред. МНС от 31.10.2012 N 34) в разрезе прошлых отчетных периодов заполняется раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки". Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные периоды. Знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)", или в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)", или в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):" и в строке "в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок" при внесении в нее изменений и (или) дополнений и заполнении раздела "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки", представленной до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) за очередной отчетный период; (часть вторая пп. 7.2 в ред. МНС от 03.01.2014 N 1) 7.3. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период. При этом: на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)", или в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)", или в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):" и в строке "в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок"; (в ред. МНС от 03.01.2014 N 1) в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода заполняется раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки"; 7.4. раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки" заполняется без нарастающего итога. При этом в данном разделе отражается сумма налога, сбора, подлежащая доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, сбора, ранее исчисленной за этот отчетный (налоговый) период. (часть вторая пп. 7.4 введена МНС от 02.01.2012 N 1) 7-1. При представлении налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость, земельному налогу, экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, экологическому налогу за сброс сточных вод, экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства плательщиком указывается способ уплаты налога (ежеквартально или один раз в год) путем проставления знака "Х" на титульном листе таких налоговых деклараций (расчетов) в соответствующей строке "Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты налога - ежеквартально" или "Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты налога - один раз в год". Часть исключена. - МНС от 03.01.2014 N 1. При представлении налоговой декларации (расчета) в случае ликвидации организации (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя) на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется знак "Х". (в ред. МНС от 03.01.2014 N 1) В строке "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь" знак "Х" проставляется на протяжении всего периода ликвидации организации (прекращения деятельности индивидуального предпринимателя) до наступления случаев, указанных в статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь. В случае внесения в налоговую декларацию (расчет), предоставленную в соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь, изменений и (или) дополнений знак "Х" проставляется одновременно в строке "Внесение изменений и (или) дополнений" и "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь". (в ред. МНС от 03.01.2014 N 1) В налоговой декларации (расчете), предоставленной в соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь, знак "Х" проставляется одновременно в строке "Внесение изменений и (или) дополнений" и "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь". При этом графа "дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности), дата ликвидации обособленного подразделения" не заполняется. (в ред. МНС от 03.01.2014 N 1) При представлении налоговой декларации (расчета) в случае возникновения (наличия) объектов налогообложения в процессе ликвидации организации (прекращения деятельности индивидуального предпринимателя) на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется знак "Х". При предоставлении налоговой декларации (расчета) в случае ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется знак "Х". (в ред. МНС от 03.01.2014 N 1) При предоставлении налоговой декларации (расчета) в случае возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала, представительства и иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица, на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется знак "Х". При этом в графе "дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности), дата ликвидации обособленного подразделения" указывается дата возникновения такого обстоятельства. (часть восьмая п. 7-1 введена МНС от 03.01.2014 N 1) При предоставлении налоговой декларации (расчета) в случае прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется знак "Х". При этом в графе "дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" указываются число, номер месяца и четыре цифры года, соответствующие дате, с которой прекращается деятельность постоянного представительства иностранной организации на территории Республики Беларусь. При предоставлении налоговой декларации (расчета) в случае прекращения деятельности нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально, на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется знак "Х". (в ред. МНС от 03.01.2014 N 1) В случае внесения в налоговую декларацию (расчет), предоставленную в соответствии с , , и Налогового кодекса Республики Беларусь, изменений и (или) дополнений знак "Х" проставляется одновременно в строках "Внесение изменений и (или) дополнений" и "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь", либо "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь", либо "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь", либо "В соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь". При предоставлении налоговой декларации (расчета) в соответствии с , , и Налогового кодекса Республики Беларусь на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) одновременно с проставлением знака "Х" в соответствующей строке "Признак представления налоговой декларации (расчета)" в обязательном порядке заполняется графа "дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)", либо графа "дата прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство", либо графа "дата представления в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности, дата представления в Квалификационную комиссию по вопросам нотариальной деятельности заявления о прекращении нотариальной деятельности, в лицензирующий орган уведомления о принятии решения о прекращении адвокатской деятельности". (часть двенадцатая п. 7-1 введена МНС от 03.01.2014 N 1) При внесении изменений и дополнений в налоговые декларации (расчеты) по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль на основании информации налогового органа в соответствии с Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843) на титульном листе таких налоговых деклараций (расчетов) знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)" и в строке "в соответствии с Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843)". (часть тринадцатая п. 7-1 введена МНС от 03.01.2014 N 1) При внесении изменений и дополнений в налоговые декларации (расчеты) по налогу на добавленную стоимость, по акцизам, по налогу на недвижимость организаций и по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций, по налогу на прибыль на основании уведомления налогового органа, полученного в соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь, на титульном листе таких налоговых деклараций (расчетов) знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)" или в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)" и в строке "в соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь". (часть четырнадцатая п. 7-1 введена МНС от 03.01.2014 N 1) При внесении изменений и дополнений в налоговую декларацию (расчет) по акцизам на основании информации налогового органа в соответствии с Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)" и в строке "в соответствии с Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843)". (часть пятнадцатая п. 7-1 введена МНС от 03.01.2014 N 1) При внесении изменений и дополнений в налоговую декларацию (расчет), за исключением налоговых деклараций (расчетов), указанных в частях тринадцатой, пятнадцатой настоящего подпункта, на основании информации налогового органа в соответствии с Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):" и в строке "в соответствии с Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843)". (часть шестнадцатая п. 7-1 введена МНС от 03.01.2014 N 1) При внесении изменений и дополнений в налоговую декларацию (расчет), за исключением налоговых деклараций (расчетов), указанных в части четырнадцатой настоящего подпункта, на основании уведомления налогового органа, полученного в соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь, на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):" и в строке "в соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь". (часть семнадцатая п. 7-1 введена МНС от 03.01.2014 N 1) (п. 7-1 введен МНС от 31.10.2012 N 34) 8. На титульном листе налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль, налогу при упрощенной системе налогообложения, единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально), по единому налогу на вмененный доход в графе "ОКЭД" указывается пять цифровых десятичных знаков кода: (в ред. постановлений МНС от 31.10.2012 , от 03.01.2014 ) по первой позиции - основного вида деятельности, определяемого в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь 005-2006 "Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2006 г. N 65 "Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации и общегосударственного классификатора Республики Беларусь" (далее - ОКРБ "Виды экономической деятельности"); по второй и третьей позициях - второстепенных видов деятельности, определяемых в соответствии с "Виды экономической деятельности", в случаях осуществления соответствующих видов деятельности согласно к настоящей Инструкции. ГЛАВА 7 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 38. Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения составляется по согласно приложению 6 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя: титульный лист; "Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения"; "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки"; "Сведения об общей площади капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест и земельных участков (справочно)"; (в ред. МНС от 31.10.2012 N 34) "Другие сведения (справочно)". (абзац введен МНС от 31.10.2012 N 34) 39. При заполнении раздела I в отражается налоговая база, определяемая в соответствии с Налогового кодекса Республики Беларусь. (в ред. МНС от 31.10.2012 N 34) В случае возврата товаров (отказа от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерного уменьшения цены товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшение налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущественных прав, исходя из налоговых баз и ставок налога, применявшимся на дату реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем заполнения строк 1.4, 1.5 и т.д., 2.4, 2.5 и т.д. (в ред. постановлений МНС от 31.10.2012 , от 03.01.2014 ) Часть исключена с 1 января 2013 года. - МНС от 31.10.2012 N 34. Если в налоговом периоде, в котором плательщиком применяется упрощенная система налогообложения, плательщику возвращен товар (результат выполненных работ), имущественные права или плательщиком соразмерно уменьшена цена товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализованных в налоговом периоде, в котором плательщиком применялся общий порядок налогообложения, изменения вносятся в налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, исчисленным при применении общего порядка налогообложения, в порядке, установленном Налогового кодекса Республики Беларусь. 39-1. При заполнении "Сведения об общей площади капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест и земельных участков (справочно)": показатель определяется в порядке, установленном и Налогового кодекса Республики Беларусь, на последнюю календарную дату соответствующего периода; показатель определяется в порядке, установленном Налогового кодекса Республики Беларусь, на последнюю календарную дату соответствующего периода. (п. 39-1 введен МНС от 31.10.2012 N 34) 40. При заполнении "Другие сведения (справочно)": (в ред. МНС от 31.10.2012 N 34) показатель "Численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно (в целом по организации)" рассчитывается в порядке, установленном - Налогового кодекса Республики Беларусь; показатель "Валовая выручка в целом по организации (валовая выручка индивидуального предпринимателя)" определяется нарастающим итогом с начала года в порядке, установленном Налогового кодекса Республики Беларусь; (в ред. МНС от 31.10.2012 N 34) строка 3 "Фонд заработной платы" заполняется нарастающим итогом с начала года. Плательщиками, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в этой строке указывается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников, отраженная по строке "Итого с начала года" графы 2 пункта 2 раздела IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, приведенной в к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 108, 8/16377). (в ред. МНС от 03.01.2014 N 1)